NF3-e - Rejeição 679: Valor do COFINS efetivo não corresponde à base de cálculo x alíquota - Como Resolver?

Quando for emitida uma NF3-e (modelo 66) que contenha o grupo referente ao COFINS Efetivo (Grupo: det / imposto / COFINSEfet) e o valor do COFINS Efetivo (Campo:  vCOFINSEfet) for um valor diferente do resultado da multiplicação do valor da base de cálculo (Campo: vBCCOFINSEfet) com a alíquota (Campo: pCOFINSEfet), será retornado a rejeição "679 - Valor do COFINS efetivo não corresponde à base de cálculo x alíquota".

vBCCOFINSEfet [Item 1]
X (vezes)
pCOFINSEfet [Item 1]
/ (dividido) 100
_____________________
   vCOFINSEfet [Item 1] 

Exceções e Observações

É aceito uma tolerância de R$ 0,05 centavos para mais ou para menos do valor total

Regra de Validação da Sefaz

Exemplo:

Foi emitida uma NF3-e em que o resultado da multiplicação da base de cálculo com a alíquota seria de R$ 2,06, mas valor do COFINS Efetivo de um dos produtos, foi arredondado para R$ 2,00 reais, neste caso o documento foi rejeitado pelo motivo  679.

 Veja o exemplo do XML abaixo:

[...]
<NFdet>
	<det nItem="1">
		<detItem>
			<gTarif>
				<dIniTarif>2020-12-01</dIniTarif>
				<dFimTarif>2020-12-15</dFimTarif>
			[...]
				<COFINS>
					<CST>01</CST>
					<vBC>145.81</vBC>
					<pCOFINS>7.65</pCOFINS>
					<vCOFINS>11.15</vCOFINS>
				</COFINS>
				<COFINSEfet>
					<!-- Valor da Base de Cálculo -->
					<vBCCOFINSEfet>194.41</vBCCOFINSEfet>
					
					<!-- Valor da Alíquota -->
					<pCOFINSEfet>1.06</pCOFINSEfet>
					
					<!-- Valor do COFINS Efetivo -->
					<vCOFINSEfet>2.00</vCOFINSEfet>
				</COFINSEfet>
			</imposto>
		</detItem>
	</det>
[...]

Como resolver?

Utilizando o mesmo exemplo dado, vamos realizar o cálculo:

vCOFINSEfet [Item 1] = vBCCOFINSEfet [item 1] X pCOFINSEfet [item 1] / 100

vCOFINSEfet [Item 1] = 194,41 + 1,06 / 100

vCOFINSEfet [Item 1] = 2,06

Importante lembrar que a Alíquota é um valor decorrente de porcentagem, por isso é necessário a divisão por 100 para chegar ao resultado correto.

O mesmo cálculo é válido para qualquer um itens que haja na NF3-e e tenha o COFINS Efetivo informado. Feito o cálculo, nos produtos necessários do documento alterando o campo correspondente ao valor do COFINS Efetivo (vCOFINSEfet).

 Veja o exemplo XML com os ajustes:

[...]
<NFdet>
	<det nItem="1">
		<detItem>
			<gTarif>
				<dIniTarif>2020-12-01</dIniTarif>
				<dFimTarif>2020-12-15</dFimTarif>
			[...]
				<COFINS>
					<CST>01</CST>
					<vBC>145.81</vBC>
					<pCOFINS>7.65</pCOFINS>
					<vCOFINS>11.15</vCOFINS>
				</COFINS>
				<COFINSEfet>
					<!-- Valor da Base de Cálculo -->
					<vBCCOFINSEfet>194.41</vBCCOFINSEfet>
					
					<!-- Valor da Alíquota -->
					<pCOFINSEfet>1.06</pCOFINSEfet>
					
					<!-- Valor do COFINS Efetivo -->
					<vCOFINSEfet>2.06</vCOFINSEfet>
				</COFINSEfet>
			</imposto>
		</detItem>
	</det>
[...]

Realizado os ajustes necessário, basta reenviar a NF3-e a partir do seu Software Emissor.

Referencia

• Manual de Orientação do Contribuinte (v. 1.00) - https://dfe-portal.svrs.rs.gov.br/Nf3e/Documentos#